Особая экономическая зона - льготы

Введение в тему

Что такое Особые экономические зоны, когда и с какими целями они были созданы, какие были исторические предпосылки для их организации? Какие действуют преференции и налоговые льготы на их территории?

Первые предпосылки к созданию особых территорий, связанных с льготным таможенным режимом, переносят нас в 1547 год, в город Ливорно. Там был организован первый свободный таможенный порт, о котором сохранилось описание в документах. Позднее аналогичные порты были организованы в Генуе (1595 г.), Венеции (1661 г.) в Марселе (1669 г). В современной истории переломным моментом стала середина прошлого века, с 1950 г. в Европе был создан «треугольник экономического роста», с 1979 г. в Китае было впервые введено понятие «специальная экономическая зона», или сокращенно СЭЗ. Специальные экономические зоны дали большой толчок промышленному производству Китая. С тех пор этот инструмент развития территории показывает высочайшую эффективность и используется более чем в 130 государствах мира, многие страны подхватили эстафету зон с особыми режимами и создали свои собственные уникальные продукты. Подробнее о видах ОЭЗ https://investinkaliningrad.ru/media/media/stati/nalogovye-lgoty-deystvuyushchim-predpriyatiyam-oez-...

В России первые ОЭЗ появились относительно недавно, в 2005 году и регулируются Федеральным законом ФЗ-116 от 22 июля 2005 г. С тех пор и в РФ Особые экономические зоны или просто ОЭЗ, успешно привлекают инвестиции в приоритетные для государства сферы экономики. Создание такой площадки стимулирует регионы, помогает в локализации иностранных производств, что ведёт в итоге к созданию рабочих мест в регионах, развитию транспортной структуры, приближению продукта производства к потребителя. Это позволяет странам обмениваться опытом а производителям быть максимально эффективными, использовать все возможности и привилегии для развития собственного дела.

Налог на прибыль организаций

На сегодня в России расположены 42 особые экономические зоны, каждая ОЭЗ создается на срок 49 лет. На территории ОЭЗ все это время действуют налоговые преференции, особый льготный режим или, проще говоря, льготы ОЭЗ. Правовая подоснова подробно изложена по ссылке https://old.economy.gov.ru/minec/activity/sections/sez/preferences/taxconcession/

1. Льготы: 

   Льготы по налогу на прибыль. В первые годы после получения статуса резидента ставка налога составит 2%, это только Федеральная часть, региональная полностью исключается. Второй этап предполагает начало отчислений в пользу регионального бюджета в размере 5 %, а по истечении первых двух этапов, налог на прибыль составит 15,5 % до срока окончания действия ОЭЗ, в то время, когда на всей остальной территории РФ ставка налога на прибыль составляет 20%.  В различных регионах первые 2 этапа имеют разные временные отрезки, например в Московской области 2% налог сохраняется первые 8 лет, в то время как в Татарстане этот срок составляет 5 лет. Также вариабельны и сроки действия второго этапа.

   Применение льготных ставок подробно описано по ссылке https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/945314.html

2. Налог на имущество организаций

   Налог на имущество, принадлежащее организации-резиденту ОЭЗ составляет 0% первые 10 лет с момента постановки имущества на учёт. Под имуществом следует понимать все капитальные вложения, сделанные инвестором при строительстве его завода. Сюда входят: само производственное помещение, производственная линия (станки), все объекты инфраструктуры, которые инвестор построит для функционирования предприятия. На территории России, не входящей в состав ОЭЗ, ставка по налогу на имущество составит 2,2%;

3. Земельный налог

   Для резидентов ОЭЗ налог на землю составляет 0% первые 5 лет с момента регистрации права собственности. На всей остальной территории РФ налогообложение варьируется от региона к региону, ставки доходят до 1,5%. Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков и общую тенденцию к ее ежегодному повышению, экономия также является существенной;  

4. Транспортный налог

   Транспортный налог не взимается с резидентов особых экономических зон первые 5 лет с момента регистрации транспортного средства. Стоит однако заметить, что эта льгота не распространяется на легковые автомобили, водные и воздушные транспортные средства, стоящие на балансе у компании-резидента. На другой территории России ставка по налогу на транспорт доходит до 15%.

Таможенные льготы 

НДС

Особые Экономические Зоны обладают не только особым налоговым режимом, здесь действуют совершенно иные и таможенные нормы, действуют нормы особого таможенного режима. Территория ОЭЗ является Зоной Таможенного Контроля. Для резидентов это значит возможность импорта производственных линий и сырья без пошлин и НДС, ввоз товаров происходит с большой выгодой. На практике это обозначает, что инвестор экономит 20 % (НДС) и сумму таможенной пошлины от каждой ввезенной производственной линии. Если мы говорим об импорте производственного сырья, то процедура немного сложнее, но ЗТК однозначно позволяет осуществить отсрочку платежа, тем самым оставляя больше сумм в оборотных средствах резидента. При отгрузке сырья и перевозке его покупателю, т.е. при фактическом пересечении границы Зоны Таможенного Контроля, возникает обязанность по уплате, вывозимые объемы продукции облагаются налогом, но и здесь у резидентов ОЭЗ есть преимущество: декларировать товар можно как готовую продукцию, так и как набор компонентов, затраченных на изготовление этой продукции, выбирая для себя наиболее выгодный вариант. https://investinkaliningrad.ru/media/media/stati/nalogovye-lgoty-deystvuyushchim-predpriyatiyam-oez-... еще больше о налогах

Страховые взносы  

Законодательство находится в постоянной доработке, в начале 2022 года был принят новый ряд изменений, позволяющий облегчить процедуру получения статуса резидента, был расширен список производств, подходящих для локализации в особых экономических зонах. Разрабатываются также законопроекты, которые позволят снизить страховые взносы для сотрудников предприятий, но это пока в перспективе.

Заключение

Резиденты особых экономических зон имеют ряд существенных льгот и преференций, которых не имеют предприниматели, ведущие свой бизнес на других территориях страны. Важную роль для инвестора играют государственные гарантии от неблагоприятного изменения налогового законодательства страны. Огромное удобство и, порой, и решающий фактор для локализации в той или иной ОЭЗ - услуги Управляющей Компании - от подбора персонала до строительства завода  «под ключ». Ведение бизнеса на территории ОЭЗ способствует снижению издержек инвестора в среднем до 30%. Это позволяет ускорить реализацию инвестиционных проектов по созданию новой промышленной, высокотехнологичной продукции. Резиденты ОЭЗ ведут свою деятельность в условиях абсолютно новой и современной инфраструктуры. Это позволяет инвестору экономить время и сосредотачиваться на производстве выпускаемой продукции. Все это позволяет с уверенностью сказать, что инструмент развития ОЭЗ – эффективный и будет успешно развиваться и увеличивать доходы производителей.