РУС|ENG

Система налогообложения в свободных экономических зонах

Система налогообложения в свободных экономических зонах

Содержание

  • Какие бывают свободные экономические зоны?
  • Льготы в ОЭЗ
  • Льгота по налогу на прибыль
  • Льгота по налогу на имущество организаций
  • Использование ОЭЗ

Свободные экономические зоны (далее по тексту – СЭЗ) представляют собой территориальные образования, к которым применяется особый, отличный от предоставляемого иным регионам, режим налогообложения, обеспечивающий наиболее выгодные условия для реализации задач бизнеса. Разнообразие существующих экономических схем, с использованием ресурсного потенциала СЭЗ, на сегодня выступает, как самая популярная возможность уменьшить налогообложение законным путем.

Правом на создание свободных (особых) экономических зон обладают уполномоченные государственные структуры как федерального, так и местного (регионального, городского и др.) значения. В соответствии с этим, в зависимости от специфических экономических и иных факторов, системы льготных подходов в конкретных свободных экономических зонах могут варьироваться. Кроме этого, на всех описанных выше уровнях, по необходимости, в отношении СЭЗ (ОЭЗ) могут осуществляться индивидуальные послабления в налогообложении.

СЭЗ, как правило, создаются на территориях, имеющих выгодное экономико-географическое положение, развитую транспортную инфраструктуру, высокий научно-технический потенциал, выгодное географическое расположение.

Какие бывают свободные экономические зоны?

Это не только зона беспошлинной торговли и льготной налоговой политики.

Здесь создаются условия для развития различных видов производства, в том числе таких как:

  • производство продовольственных товаров;
  • строительство;
  • сельское хозяйство;
  • туризм;
  • промышленность и т.д.

Льготы в ОЭЗ

Льготное налогообложение на территориях особых (свободных) экономических зон, в зависимости от их специфики, распространяется на достаточно широкий спектр охвата налоговых направлений, таких, как:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • земельный налог;
  • транспортный налог.

Для резидентов особых экономических зон ставка налога на прибыль снижена с 3 % до 2 %. Соответствующие поправки в статью 284 Налогового кодекса Российской Федерации приняты Федеральным законом от 27.11.2017 №348-ФЗ.

Кроме этого, помимо представленных выше льготных преимуществ, для определенных участников (резидентов) особых экономических зон доступно снижение тарификации страховых взносов и льготы по таможенным пошлинам.

Уменьшенные тарифы страховых взносов применимы для коммерческих предприятий, которые заключили с управляющими органами особой экономической зоны договор о реализации технико-внедренческой деятельности, и осуществляют оплату труда физлицам, трудоустроенным на территории промышленно-производственной либо технико-внедренческой СЭЗ. Это относится также и к организациям, осуществляющим рекреационно-туристическую деятельность, и выплачивающим заработную плату физическим лицам, задействованным в данной сфере.

Льготы по уплате таможенных платежей применяются в отношении импортируемых в свободную экономическую зону товаров зарубежного производства, для дальнейшего их использования на её территории. Такие льготы доступны только для портовых, технико-внедренческих, производственно-промышленных СЭЗ.

Особенности систем льготного налогообложения свободных экономических зон обладают множеством нюансов. Детально описать каждый из них в формате одной статьи не представляется возможным. Поэтому мы рассмотрим только самые основные из них.

Льгота по налогу на прибыль

Организации и предприятия, обладающие статусом резидента свободной экономической зоны, могут официально претендовать на понижение налоговой ставки на прибыль, получаемую от осуществления деятельности на территории особой (свободной) экономической зоны.

Условием, обеспечивающим льготное налогообложение, в данной ситуации является раздельный учет доходных (расходных) статей от деятельности, осуществляемой организацией (предприятием) на территории свободной экономической зоны, и действий аналогичного характера, реализуемых за её пределами.

При соблюдении указанных условий, ставки налогов будут составлять (в среднем, без учета индивидуальных аспектов налогообложения конкретных территорий), на примере ОЭЗ Ступино КВАДРАТ:

  • 0% от стандартной ставки, предусмотренной в конкретном регионе – от момента включения организации (предприятия, фирмы) в списки реестра юридических лиц особой экономической зоны, и в течение последующих восьми-шести лет;
  • 510% от стандартной ставки, предусмотренной в конкретном регионе – в течение периода, начавшегося по истечении первых восьмишести лет, на протяжении такогосеми лет же срока.
  • Далее, в процессе существования свободной экономической зоны свыше 152 лет, налог на прибыль взимается в размере 15.550% от существующей ставки налога на прибылиь.

Льгота по налогу на имущество организаций

Организации (предприятия) освобождаются от уплаты налогов на принадлежащее им имущество, официально числящееся на балансе, созданное либо приобретенное для выполнения производственных задач на территории особой экономической зоны, эксплуатируемое на территории ОЭЗ в соответствии с соглашением об её создании, находящегося на ней – на период в 10 лет, исчисляемый с месяца принятия указанного имущества на бухгалтерский баланс организации.

Судостроительные компании, обладающие статусом резидента свободной экономической зоны промышленно-производственного типа, и имеющие на балансе имущество, задействуемое для ремонта либо строительства судов, освобождаются от налогообложения в отношении указанного имущества сроком на 10 лет (от момента регистрации компании, как резидента свободной экономической зоны). Подобный подход применяется и в отношении имущества, применяемого для ремонта и обустройства судов, которое было создано на территории СЭЗ, либо приобретено для решения рабочих задач. Льготное налогообложение в данной ситуации предусматривается с момента принятия такого имущества на бухгалтерский баланс.

Использование ОЭЗ

Особый налоговый статус свободных экономических зон на сегодня считается наиболее выгодным решением для реализации предпринимательской деятельности, способствующим не только развитию бизнеса и повышению его доходности для владельцев. Льготное налогообложение особой экономической зоны является эффективным стимулом для развития производственных и высокотехнологичных отраслей экономики, эксклюзивных и популярных туристических направлений, роста востребованности курортно-санаторного сегмента, возможности выпуска новых видов разнообразной продукции, расширения и усовершенствования транспортных и портовых инфраструктур, разработки и внедрения самых современных, инновационных технологий, с последующей эффективной финансовой “отдачей” от коммерциализации полученных результатов.


Остались вопросы? Отправляя данную форму,
вы соглашаетесь на обработку
персональных данных
Контактная информация:
Название компании
E-mail
Ваш телефон
Ваша заявка успешно отправлена
Процесс регистрации бизнеса в ОЭЗ: Шаг за шагом
Процесс регистрации бизнеса в ОЭЗ: Шаг за шагом
15.03.2024
Особые экономические зоны на сегодня признаны одним из действенных решений для развития экономики России и повышения её конкурентоспособности (во многих направлениях) на мировом рынке.
Правовое регулирование свободных экономических зон
Правовое регулирование свободных экономических зон
18.01.2023
Свободные экономические зоны – территориальные образования государства, на которых практикуется применение особого (льготного) режима хозяйственной деятельности, включающего в себя определённые послабления по уплате налогов, таможенных пошлин, преимущества по приобретению и аренде земельных участков, и ряд других аспектов (в зависимости от специфики конкретной свободной экономической зоны)
Московская область
Москва
Социальные сети
Россия, Московская область,
Деревня Шматово, ул. Индустриальная, вл. 4, стр. 1

+7 (495) 135-18-93

hotline@gdpquadrat.com
Россия, Москва, Варшавское шоссе, 1, БЦ "W-Plaza"


+7 (495) 135-18-93

+7 (495) 280-14-42

info@gdpquadrat.com
Telegram
YouTube
Яндекс Дзен
ВКонтакте
Instagram
Facebook
2024 © Все права защищены
up up